نعم، تخضع العملات الرقمية للضريبة. إليك متى يتعين عليك دفعها

هل تخضع العملات الرقمية للضريبة

التالية

إذا كنت تشتري أو تبيع أو تتداول أو تربح العملات الرقمية، فمن المهم أن تفهم كيفية فرض الضرائب عليها وما قد تدين به.

إليك كل ما تحتاج معرفته.

متى تدفع الضرائب على العملات الرقمية؟

عادةً ما تكون ملزمًا بدفع الضرائب عند بيع العملات الرقمية بسعر أعلى من سعر شرائها. وينطبق هذا أيضًا عند استبدال أصل رقمي بآخر. على سبيل المثال، لا يعتبر تحويل البيتكوين إلى إيثيريوم مجرد عملية تداول عادية من وجهة نظر مصلحة الضرائب الأمريكية، بل يُعدّ حدثًا خاضعًا للضريبة إذا تغيرت قيمة العملة.

لا تدفع ضرائب العملات الرقمية وقت إتمام المعاملة، بل تدرج في إقرارك الضريبي للسنة التي تمت فيها المعاملة. لذا، إذا بعت عملات رقمية بربح في أي وقت خلال عام 2025، فسيتم الإبلاغ عن هذه العملية عند تقديم إقرارك الضريبي لعام 2025 في أوائل عام 2026.

يعتمد مقدار الضريبة التي تدفعها على عاملين رئيسيين:

• مدة احتفاظك بالعملة قبل بيعها
• إجمالي دخلك الخاضع للضريبة وحالتك الضريبية

إذا احتفظت بها لأقل من عام، فستواجه عادةً معدلات ضريبية أعلى. أما إذا احتفظت بها لفترة أطول، فستكون المعدلات الضريبية أقل.

يعد هذا التمييز في فترة الانتظار أكثر أهمية مما يدركه معظم الناس. فبضعة أيام قد تحدث فرقاً يصل إلى 17% أو أكثر، لذا فإن التوقيت مهم.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على العملات الرقمية

تطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل إذا احتفظت بالعملة الرقمية لمدة عام أو أقل قبل بيعها أو استبدالها. تفرض هذه الضريبة على هذه الأرباح وفقًا لضريبة الدخل العادية. وبحسب شريحة الضرائب الخاصة بك، قد تتراوح هذه النسبة بين 10% و37%.

إذا كنت تتداول أو تستبدل العملات الرقمية بشكل نشط، فإن معظم أرباحك ستندرج ضمن هذه الفئة.

ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل على العملات الرقمية

تطبق ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل إذا احتفظت بالعملات الرقمية لأكثر من عام قبل بيعها. وتكون هذه النسب عادةً أقل وأكثر ملاءمة.

ستكون ملزمًا بدفع ضريبة بنسبة 0% أو 15% أو 20% على الربح، وذلك حسب دخلك الخاضع للضريبة وحالتك الضريبية. وقد يضاف إلى ذلك ضريبة دخل الاستثمار الصافي بنسبة 3.8% لأصحاب الدخل المرتفع.

ملاحظة هامة بشأن ضرائب الأرباح الرأسمالية (قصيرة الأجل وطويلة الأجل): تفرض الضريبة على الربح فقط، وليس على سعر البيع الكامل. تقارن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المبلغ الذي دفعته مقابل الأصل (المعروف باسم أساس التكلفة) بسعر بيعه، والزيادة في القيمة فقط هي الخاضعة للضريبة.

على سبيل المثال، إذا اشتريت عملات رقمية بمبلغ 2000 دولار أمريكي، ثم بعتها لاحقًا بمبلغ 3500 دولار أمريكي، فإن ربحك الرأسمالي هو 1500 دولار أمريكي. أنت مدين بالضريبة على هذا المبلغ البالغ 1500 دولار أمريكي، وليس على المبلغ الأصلي الذي دفعته وهو 2000 دولار أمريكي.

كيفية خصم خسائر العملات الرقمية

إذا بعت عملات رقمية بخسارة (بسعر أقل من سعر شرائها)، فقد تتمكن من خصم هذه الخسارة من الضرائب المستحقة عليك. تخصم الخسائر الرأسمالية أولًا من الأرباح الرأسمالية، بحد أقصى 3000 دولار أمريكي سنويًا.

ولكن إذا تجاوزت خسائرك الإجمالية الحد السنوي الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية وهو 3000 دولار أمريكي، فإن المبلغ الزائد لا يهدر. يمكنك ترحيل هذه الخسائر واستخدامها لتقليل الأرباح في السنوات الضريبية اللاحقة.

تعرف هذه الممارسة باسم “حصاد الخسائر الضريبية”، ويمكن أن تُساعدك كمستثمر على خفض إجمالي الضرائب المستحقة عليك.

بالطبع، يجب عليك بيع الأصل أو التخلص منه فعليًا للمطالبة بالخسارة – فالخسائر غير المحققة لا تحتسب. ويجب أن تكون الأصول في حساب خاضع للضريبة. لذا، لا تجدي هذه الاستراتيجية نفعًا إذا تكبدت خسارة بعد بيع صناديق المؤشرات المتداولة للبيتكوين داخل حساب التقاعد الفردي (Roth IRA)، على سبيل المثال.

خمس حالات لا تخضع فيها لضريبة العملات الرقمية

لا يترتب على كل عملية تداول للعملات الرقمية دفع ضريبة. إليك بعض الحالات الشائعة التي لا تخضع فيها عادةً لضريبة على أصولك الرقمية:

• الاحتفاظ بالعملات الرقمية دون بيعها: مجرد شراء العملات الرقمية والاحتفاظ بها لا يعد حدثًا خاضعًا للضريبة. لا بيع، لا ضريبة.
• نقل العملات الرقمية بين محافظك الشخصية: نقل العملات الرقمية من منصة تداول إلى محفظة شخصية، أو بين محفظتين تملكهما، لا يعد حدثًا خاضعًا للضريبة.
• شراء العملات الرقمية بالدولار الأمريكي: شراء العملات الرقمية لا ينشئ ربحًا أو خسارة.
• استلام العملات الرقمية كهدية: وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، إذا استلمت عملات رقمية كهدية، فلن تخضع لضريبة عليها حتى تقوم بتبادلها أو بيعها. بصفتك المستلم، فإنك ترث أساس التكلفة الأصلي وفترة الاحتفاظ التي حددها المهدي، وهو أمر مهم عند بيع العملات الرقمية لاحقًا. بالنسبة للشخص الذي يقدم الهدية، يجب الإبلاغ عن المبالغ التي تتجاوز الحد السنوي للإعفاء الضريبي للهبات – 19,000 دولار أمريكي في عام 2025 – في النموذج الضريبي 709 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية.
• التبرع بالعملات الرقمية لجمعية خيرية مؤهلة: لا تخضع التبرعات عادةً للضريبة كعملية بيع، وقد تؤهلك للحصول على خصم ضريبي.

يراعى السياق، وتوجد حالات استثنائية. إذا كنت تواجه وضعًا ضريبيًا معقدًا يتعلق بالعملات الرقمية، فمن الحكمة استشارة متخصص ضرائب أو محاسب قانوني معتمد.

كيفية حساب أرباح العملات الرقمية لأغراض الضرائب

ابتداءً من 1 يناير 2026، ستلزم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وسطاء الأصول الرقمية بإصدار نموذج جديد: 1099-DA. إذا قمت ببيع عملات رقمية من خلال وسيط خلال السنة الضريبية 2025، فمن المتوقع أن تتلقى هذا النموذج في أوائل عام 2026.

يهدف نموذج 1099-DA إلى الإبلاغ عن عائدات معاملات الأصول الرقمية، إلا أن هناك معلومة مهمة لا تزال غائبة عن النماذج الجديدة: وهي أساس التكلفة.

يقول جيسون جاكيلر، محاسب قانوني معتمد ونائب رئيس قسم الضرائب في مجموعة “أكونتينغ ريسكيو” في مينيابوليس: “ستظهر هذه النماذج إجمالي عائدات المبيعات، ولكن لا يلزم أمناء الحفظ بالإبلاغ عن أساس التكلفة حتى الآن. لا يزال على دافع الضرائب تتبع أساس التكلفة والإبلاغ عنه.”

ابتداءً من المعاملات التي تمت في عام 2026 (والتي تم الإبلاغ عنها في نماذج 1099-DA لعام 2027)، سيطلب من الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة للأصول المشمولة (الأصول التي تم اقتناؤها في عام 2026 أو بعده والموجودة على نفس المنصة). وحتى ذلك الحين، سيظل على دافعي الضرائب تتبع هذه المعاملات والإبلاغ عنها بأنفسهم.

وقال جاكيلر: “إذا نسي أحدهم إرفاق نموذج 1099-DA مع إقراره الضريبي، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تفترض أساس تكلفة صفري وتصدر إشعارًا بذلك”.

ولا تفترض أن نموذج 1099-DA الخاص بك مثالي أو كامل. فعلى سبيل المثال، لا يطلب من وسطاء التمويل اللامركزي (DeFi) وبعض الوسطاء الأجانب تقديم نموذج 1099-DA، ولكن لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن هذه المعاملات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

وفي النهاية، تقع عليك مسؤولية الإبلاغ بدقة عن نشاطك، لذا من الأفضل مقارنة النموذج بسجلاتك الخاصة. وإلا، فإن ترك كل العمل لمحاسبك قد يكلفك الكثير من المال، كما أشار جاكيلر.

قال: “إذا أحضر لي أحدهم 500 معاملة عملات رقمية ويتوقع مني حسابها يدويًا، فقد يستغرق الأمر من 50 إلى 100 ساعة عمل. وبمعدلات احترافية، قد تقضي هذه التكلفة بسهولة على أي ربح من الاستثمار في العملات الرقمية.”

إليك كيفية حساب الأرباح يدويًا، خطوة بخطوة:

• اجمع سجلات المعاملات من كل منصة تداول، ووسيط، ومحفظة استخدمتها.
• حدد أساس التكلفة لكل أصل، بما في ذلك رسوم المعاملات. تذكر أن أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته مقابل الأصل عند شرائه لأول مرة.
• حدد العائدات المستلمة وقت كل عملية بيع أو تداول أو إنفاق.
• اطرح أساس التكلفة من العائدات لحساب الربح أو الخسارة.
• صنف كل معاملة على أنها قصيرة الأجل أو طويلة الأجل بناءً على مدة احتفاظك بالأصل.

قد تصبح الأمور معقدة إذا لم تسجل أساس التكلفة الأصلي. في هذه الحالة، ستحتاج إلى إعادة حسابه لاحقًا. يتضمن ذلك عادةً استخراج بيانات المعاملات التاريخية من البورصات، والتحقق من الطوابع الزمنية، ومطابقتها مع سعر السوق للأصل وقت المعاملة. إذا لم تتمكن من تحديد أساس التكلفة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتوقع اعتباره صفرًا، مما يزيد من الأرباح الخاضعة للضريبة.

حاسبات ضرائب العملات الرقمية

بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي أحجام التداول الكبيرة، يعد التتبع اليدوي غير عملي. تتيح حاسبات ضرائب العملات الرقمية، مثل CoinTracker وKoinly، استيراد ملفات CSV من منصات التداول أو الاتصال مباشرةً عبر واجهة برمجة التطبيقات (API). يتتبع البرنامج أساس التكلفة، ويطبق أساليب المحاسبة المعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية، وينشئ تقارير تتكامل مع برامج الضرائب الشائعة.

لا تقبل منصات برامج الضرائب، مثل TurboTax، ملفات معاملات CSV الخام من منصات التداول مثل Coinbase وBinance وKraken بشكل موثوق. فهي تتطلب بيانات ضريبية ملخّصة، لا مئات من تفاصيل المعاملات.

لهذا السبب، يستخدم معظم متداولي العملات الرقمية المحترفين منصة ضرائب متخصصة أولاً، ثم يدخلون النتائج المعدّة إلى برنامج ضرائب أو يسندونها إلى معد الضرائب الخاص بهم.

الأسئلة الشائعة حول الإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية

هل أدفع ضريبة إذا قمت بتبادل عملة رقمية بأخرى؟

نعم. في معظم الحالات، يُعتبر تبادل العملات الرقمية حدثًا خاضعًا للضريبة.

عندما تتبادل عملة رقمية بأخرى، تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية الأمر كما لو أنك بعت الأصل بقيمته السوقية العادلة بالدولار الأمريكي، ثم استخدمت هذا المبلغ لشراء الأصل الجديد. إذا كانت قيمة العملة الرقمية التي تنازلت عنها أعلى من سعر شرائها الأصلي، فقد حققت ربحًا رأسماليًا يجب الإبلاغ عنه.

هل استخدام العملات الرقمية لشراء السلع أو الخدمات خاضع للضريبة؟

نعم. من وجهة نظر مصلحة الضرائب الأمريكية، يعتبر إنفاق العملات الرقمية بمثابة بيعها. عندما تستخدم العملات الرقمية لشراء شيء ما، يعتبر أنك تخلصت من هذا الأصل بقيمته السوقية العادلة بالدولار الأمريكي وقت إتمام المعاملة.

هذا أحد أسباب عدم انتشار العملات المشفرة، مثل البيتكوين، كوسيلة دفع يومية شائعة في الولايات المتحدة – إذ لا تزال أعباء حفظ السجلات والآثار الضريبية كبيرة.

كيف تفرض الضرائب على عمليات التخزين والمكافآت؟

يقصد بتخزين العملات المشفرة تجميد عملاتك المشفرة للمساعدة في التحقق من صحة المعاملات على سلسلة الكتل (البلوكشين) وكسب مكافآت في المقابل. تفرض الضرائب على مكافآت التخزين عادةً كدخل عادي بمجرد استلامها ودخولها تحت سيطرتك، على غرار الفائدة المكتسبة في حساب توفير ذي عائد مرتفع. السيطرة مهمة – فإذا كانت المكافآت مجمدة أو غير متاحة، فقد يتم تأجيل الضريبة حتى تصبح متاحة، كما أوضح كيفن فيج، المحاسب القانوني المعتمد والمخطط المالي المعتمد، والرئيس السابق لإدارة مخاطر المؤسسات العالمية في كوين بيس.

على عكس فوائد البنوك، غالبًا ما يزيد التخزين من حيازاتك من الأصول الرقمية، مثل الإيثيريوم (ETH). عند بيع هذا الأصل لاحقًا، ستحقق ربحًا أو خسارة رأسمالية بناءً على أساس التكلفة وسعر البيع.

قال فيج: “أفضل تشبيه هو سهم يدفع أرباحًا على شكل المزيد من الأسهم بدلاً من النقد”.